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如何在新一轮税制改革形势下运用好税收筹划

发布时间:2020-09-03

  随着我国全面深化改革、政府职能的转变,今后纳税人与政府打交道最多的部门将是税务机关,税也成为政府与纳税人共同面临的重要课题,税制改革将成为未来十年我国改革的重中之重。

  在这种形式下,纳税人如何运用好税收筹划,避免重复和多缴纳税款,合理运用财税工具进行经营谋划和决策,达到利润的最优化和利益的最大化,这些将是面临的新问题。

  一、我国新一轮税制改革中税收筹划的特点

  1.税收筹划的首要特点是合法,法律将成为税收筹划的首要特性,税务法律风险防控将成为税收筹划的前提。税收筹划不仅要精通财务、税务专业知识,更重要的是要精通法律,在法律的基础上综合运用财务、税务专业知识,才能设计出合法的、具有可操作性、法律风险低的税收筹划方案。

  2.税收筹划的对象将全面涵盖企业与自然人,也就是法律意义上的纳税人,自然人对税收筹划的需求越来越多。如何合理规划、管理好自己的财产,将是越来越多自然人面临的问题。

  3.在国际业务中,税收筹划的作用越来越突出。近几年,随着中国企业及自然人境外投资的规模和领域不断加大,如何做好税收筹划,有效降低税收成本,提高企业的竞争力,做好国际市场,合理规划和管理自己的资产,是在境外投资决策前需要首要考虑的问题。

  二、纳税人如何运用好税收筹划

  1.做好税务法律风险防控,在税收筹划前将法律风险考虑在先,使其税收筹划方案具有合法性。通过税务法律风险防控可以帮助纳税人提高获利能力、降低税收成本、提高纳税人的财务管理水平、创造合法的税收环境、保障税收筹划方案的合法性。

  2.全面熟悉税收法律、法规及部门文件,熟悉税务机关执法流程,全面考虑筹划目标所涉及的各项税种,平衡各税种间的关系,对同一项目决策设计多种税收筹划方案,最终找到最佳的一种加以实施,达到筹划的平衡点。

  3.充分利用税收优惠政策,合法享受政府给予的各项优惠。充分享受各种税收优惠政策是纳税人的权利。

  4.熟悉境外税收法律,国家间双边及多边税收协定,有效地进行资本及实体运营。根据国际法优于国内法的原则,如协定与国内法律、法规及文件有冲突的,以协定为准。因此,有关跨境或境外税收筹划方案,应主要依据上述各项协定。

  综上所述,税收筹划是建立在法律基础上,综合财务、税务专业知识,合法运用税收法律、法规,避免多缴纳税款、重复缴纳税款,从而有效降低税收成本的一种方式。在目前我国税收制度改革的背景下,纳税人运用好税收筹划的手段,将有效降低自己的税收成本。

  于吉吉,青岛大学、吉林财经大学工学、经济学双学士,1997年,于 作为选调生进入青岛市地方税务局工作十多年,在青岛市地方税务局工作期间,先后从事过税收征收、管理、稽查、政策法规、各税种管理、纳税评估和涉外税收等税务工作,对税务法律有丰富的实践经验。担任多家内、外资公司常年法律顾问,提供税务法律服务。现为上海锦天城(青岛)律师事务所高级合伙人,山东省律师协会财税专业委员会委员,山东省法学研究会财税金融法学研究会理事,上市公司独立董事资格。

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