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纳税人如何合理选择税务师事务所

发布时间:2020-10-14

    在汇算清缴中,很多地方的税务机关要求纳税人报送企业所得税年度申报表时,附送税务师事务所出具的企业所得税鉴证报告。那么,纳税人该如何选择合适的税务师事务所为其服务?

    笔者结合多年从事相关工作的经验,提出以下参照标准供纳税人参考。

    第一,选择参与汇算清缴培训会的税务师事务所。
    按常规,各级税务机关会组织所辖范围内的纳税人宣讲汇算清缴政策和程序,许多企业财务人员或者办税人员均要参加培训会。这些培训会一般由税务机关的人员主讲,同时也会外聘税
务师事务所的专家进行讲解。纳税人选择讲课专家所在的税务师事务所进行汇算清缴鉴证,鉴证报告质量较高,性价比好。因为这样的税务师事务所专业水准高,得到主管税务机关的认可,在鉴证过程中遇到疑难问题也能较快较好得到解决。

    第二,选择最适合自己公司规模的税务师事务所。
    全国注册税务师行业均对所辖税务师事务所进行了等级评定,中国注册税务师协会认定的是5A级和4A级税务师事务所,省级注册税务师协会认定的是1A级、 2A级和 3A级税务师事务所。

    企业要根据自己规模的大小、业务的繁简情况,聘请合适的税务师事务所。一个原则是从当地的高等级事务所中选择,因为没有评定等级的事务所,无论从收入规模还是执业规范性等方面,与评定了等级的事务所相比,都存在很大差距。

    第三,切忌以收费高低作为选择税务师事务所的唯一标准。
    许多税务师事务所专业人员少,为了生存不惜以压价方式招揽客户。一些企业财务人员本着少花钱多办事的原则,选择这种小税务师事务所出具鉴证报告。这样导致的结果是税务师事务
所应该实施的审计程序没有实施,该调整的问题没有调整,完全是走过场,甚至是变相的出卖公章。这种行为是对企业极不负责的行为。企业一旦被纳税评估或者税务稽查,被掩盖的问题就会暴露,企业除了补缴税款外,还会被处以罚款和加收滞纳金。因此,企业要像对待食品安全一样地对待所得税鉴证报告的质量,因为它关系到企业纳税是否安全的问题。

    第四,选择能够提供高附加值服务的税务师事务所。
    一些税务师事务所经过多年市场运作,已经有了较为规范的服务流程和优质的服务意识。这些事务所除了出具鉴证报告之外,还能在报告出具过程中为企业提供合理化建议,或者允许企
业参加该税务师事务所举办的最新财税知识培训,或者为企业涉税问题提供免费咨询。虽然这样的事务所收费略高,但纳税人可以将企业所得税汇算清缴的涉税风险完全转嫁出去,可以获得较高的附加增值服务,最终企业获得的收益和减少的不必要支出要比付出的鉴证费用多得多,还是非常合算的。

    此外,企业可以进行打包式的业务采购。如果企业财务人员人手紧张,业务量在短期内又较快增长,为了保证涉税风险不至于过高,可以在聘请税务师事务所出具鉴证报告的同时,考虑聘请其为公司的常年税务顾问。采用集中采购方式选择税务师事务所,往往因为需要的服务项目多,可以综合各个收费进行再次的优惠报价,从而获得全方位优质的税收专业服务。

    在实务工作中,许多企业财务人员可能会面临税务人员推荐税务师事务所,或者上级集团单位领导推荐税务师事务所等情况,对此企业应该有自己的判断标准,不能怕得罪某个人而影响企业所得税汇算清缴的质量。总之,如果选择了合适的税务师事务所,企业当年的所得税汇算清缴工作就成功了一半。

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